BTW aangifte als ZZP'er: stap voor stap (2026)

Q: Wanneer is de deadline voor BTW aangifte?

Kwartaal 1 (jan–mrt): uiterlijk 30 april. Kwartaal 2 (apr–jun): uiterlijk 31 juli. Kwartaal 3 (jul–sep): uiterlijk 31 oktober. Kwartaal 4 (okt–dec): uiterlijk 31 januari volgend jaar. Te laat = automatische boete vanaf €68.

Q: Moet ik BTW betalen over crypto die ik ontvang als betaling?

Ja. Als je een factuur betaalt krijgt in Bitcoin of andere crypto, is dat gewoon BTW-plichtige omzet. De waarde in euro's op het moment van ontvangst is de maatstaf van heffing. Crypto als betaling verandert niets aan je BTW-verplichting — alleen de wisselkoers telt.

Door Sam Hoven Bijgewerkt: april 2026 Leestijd: ~8 minuten

Samenvatting

Standaard doe je BTW-aangifte per kwartaal, deadline 1 maand na kwartaaleinde
Onder €20.000 omzet/jaar? Overweeg de KOR (geen aangifte, geen gedoe)
Crypto ontvangen als betaling? Gewoon BTW-plichtig — euro-waarde op ontvangstmoment telt
0% BTW ≠ vrijgesteld — cruciaal verschil voor inkoop-BTW terugvragen
Te laat = boete vanaf €68, automatisch opgelegd

Hoe werkt BTW als ZZP'er?

Je eerste BTW-aangifte voelt een beetje crimineel. Ineens ben je verantwoordelijk voor geld dat technisch niet van jou is — je hebt het van je klant ontvangen namens de overheid. Dat klopt. Je int BTW als doorgeefluik: klant betaalt het, jij draagt het af. De BTW op je eigen inkopen mag je daarbij aftrekken.

Het system is eenvoudig in theorie:

Verkoopfacturen — je rekent BTW bij je klanten (21%, 9% of 0%)
Inkoopfacturen — je betaalt BTW aan leveranciers
Aangifte — verschil afdragen (of terugkrijgen) aan Belastingdienst

In de praktijk stranden de meeste ZZP'ers op twee vragen: wanneer precies en welk tarief. Beide beantwoord ik hieronder.

BTW-tarieven in 2026

Tarief	Voor	Voorbeelden	Inkoop-BTW aftrekbaar?
21%	Standaard	Consultancy, software, design, marketing	Ja
9%	Verlaagd tarief	Voedsel, boeken, medicijnen, kappers, logies	Ja
0%	Nultarief (export)	Goederen/diensten buiten EU, intracommunautair	Ja
Vrijgesteld	Wettelijke vrijstelling	Zorg, onderwijs, financiële diensten, journalisten	Nee

Let op: 0% en vrijgesteld zijn fundamenteel anders. Bij 0% (nultarief) ben je nog steeds BTW-ondernemer en kun je inkoop-BTW terugvragen. Bij vrijgesteld doe je géén aangifte en krijg je ook niets terug.

Wanneer moet je aangifte doen?

De standaard voor ZZP'ers is kwartaalaangifte. De Belastingdienst stuurt je een uitnodiging; je ontvangt ook een herinnering via Mijn Belastingdienst Zakelijk als de deadline nadert.

Kwartaal	Periode	Deadline
Q1	januari – maart	30 april
Q2	april – juni	31 juli
Q3	juli – september	31 oktober
Q4	oktober – december	31 januari (volgend jaar)

Q4 is de meest gemiste deadline — mensen zijn druk met jaarafsluiting en denken dat ze meer tijd hebben. Ze hebben dat niet.

Maandaangifte wordt opgelegd als je jaarlijks meer dan circa €15.000 BTW afdraagt. Dit is zelden van toepassing voor startende ZZP'ers.

De KOR: doe je mee of niet?

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling voor ZZP'ers met maximaal €20.000 omzet per jaar. Je factureert zonder BTW, doet geen kwartaalaangiftes, en hebt dus ook geen BTW-administratie.

KOR: wanneer wél aanmelden Overweeg dit

Voordelen KOR

Geen kwartaalaangiftes
Lagere prijs voor particuliere klanten (geen 21% bovenop)
Minder administratie
Geen boetes bij gemiste deadlines

Nadelen KOR

Geen inkoop-BTW terugvragen
Grens is €20.000 — daarboven onmiddellijk uit de KOR
Zakelijke klanten kunnen BTW niet aftrekken

Aanmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk → Verzoek KOR — minimaal 4 weken voor het nieuwe kwartaal.

KOR-trick die weinig ZZP'ers kennen

Veel ondernemers denken dat de KOR een vaste 3-jaarstermijn heeft. Dat klopt niet meer. Sinds 2020 kun je je jaarlijks afmelden — op 1 januari van het nieuwe jaar. Zie je dat je omzet stijgt richting €20.000? Meld je dan op tijd af, anders schakelt de Belastingdienst je automatisch terug en moet je met terugwerkende kracht BTW aangeven. Die rekening wil je niet.

Afmelden: Mijn Belastingdienst Zakelijk → Verzoek beëindiging KOR — doe dit vóór 1 december voor het nieuwe jaar.

Vuistregel: heb je voornamelijk zakelijke klanten die BTW kunnen aftrekken? Dan biedt KOR je weinig voordeel. Werk je met particulieren en verwacht je onder €20.000 te blijven? Dan is KOR de makkelijkste keuze.

BTW-aangifte invullen: de 7 rubrieken

De aangifte in Mijn Belastingdienst Zakelijk heeft 7 rubrieken. De meeste ZZP'ers gebruiken er maar 3:

Rubriek	Wat vul je in	Van toepassing als…
1a	Omzet 21% + verschuldigde BTW	Altijd (standaard tarief)
1b	Omzet 9% + verschuldigde BTW	Je verlaagd-tarief diensten levert
1d	Omzet 0% (nultarief)	Je exporteert of levert aan EU-bedrijven
1e	Vrijgestelde omzet	Je bent (deels) vrijgesteld
2a	BTW bij invoer (verlegging)	Je koopt van niet-EU leveranciers
5b	Voorbelasting (inkoop-BTW)	Altijd — dit is wat je terugkrijgt
5g	Subtotaal te betalen/terug	Automatisch berekend

Crypto ontvangen als betaling: wat betekent dit voor BTW?

Steeds meer ZZP'ers accepteren Bitcoin, USDC of andere crypto als betaalmiddel. De Belastingdienst behandelt dit niet anders dan een euro-betaling — met één extra stap: de omrekening.

De regel

Je factureert altijd in euro's. Als je klant betaalt in crypto, gebruik je de marktwaarde in euro's op het moment van ontvangst als maatstaf van heffing. Die euro-waarde is je omzet, en daar bereken je BTW over.

Voorbeeld: je factureert €1.000 + €210 BTW. Je klant betaalt in Bitcoin. Op het moment dat de Bitcoin binnenkomt is die €1.210 waard. Jij draagt €210 BTW af — punt. Wat er daarna met de Bitcoin-koers gebeurt, is voor de BTW irrelevant (wél relevant voor inkomstenbelasting/IB, maar dat is een ander verhaal).

Praktisch bijhouden

Noteer bij elke crypto-ontvangst: datum, bedrag in crypto, koers op dat moment, euro-equivalent
Gebruik een exchange die transactiehistorie exporteert (Bitvavo, Kraken, Coinbase) — dat is je bewijs richting Belastingdienst
In Boekhoudbaar boek je crypto-betalingen als gewone omzet op euro-waarde; er is geen aparte categorie nodig

Wanneer wél oppassen

Betaalt een klant in een stablecoin (USDC, USDT)? De waarde is vrijwel altijd €0,92–€1,00 per token — neem de actual koers op de dag zelf, niet simpelweg 1:1. Betaalt een klant in een volatiele coin en loopt de koers op? Dan heb je een vermogenswinst die in box 3 (privé) of als winst (zakelijk) belast kan zijn. Dat valt buiten BTW, maar is wél belastbaar.

Boetes en wat te doen als je te laat bent

Te late aangifte levert automatisch een verzuimboete van €68 op. Bij herhaling loopt dit op tot €136 en daarboven. Bij niet-betalen (aangifte wel gedaan, maar geen geld gestort) loopt de boete apart op.

Kun je niet betalen? Bel de Belastingdienst vóór de deadline en vraag uitstel van betaling aan. Dit wordt vrijwel altijd verleend als je zelf belt. Wacht je te lang, dan verlies je onderhandelingsruimte.

Sam Hoven — maker van Boekhoudbaar Ik ben zelf ZZP'er en heb Boekhoudbaar gebouwd omdat ik geen €50/maand aan boekhoudsoftware wilde betalen voor iets wat een spreadsheet ook kan. Deze gids schrijf ik vanuit eigen ervaring — niet als accountant, maar als ondernemer die dezelfde vragen had.

Veelgestelde vragen

Hoe vaak moet ik BTW aangifte doen als ZZP'er?

Standaard per kwartaal. De Belastingdienst kan je ook verplichten tot maandaangifte als je veel BTW afdraagt (boven ca. €15.000 per jaar). Jaaraangifte is alleen mogelijk op aanvraag bij kleine bedragen.

Wat is de KOR en moet ik me aanmelden?

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling voor ZZP'ers met minder dan €20.000 omzet per jaar. Je factureert dan zonder BTW en doet geen aangifte. Nadeel: je kunt ook geen inkoop-BTW terugvragen. Aanmelden gaat via de Belastingdienst, minimaal 4 weken voor het kwartaal.

Wanneer is de deadline voor BTW aangifte?

Q1 (jan–mrt): uiterlijk 30 april. Q2 (apr–jun): uiterlijk 31 juli. Q3 (jul–sep): uiterlijk 31 oktober. Q4 (okt–dec): uiterlijk 31 januari volgend jaar. Te laat = automatische boete vanaf €68.

Moet ik BTW betalen over crypto die ik ontvang als betaling?

Ja. Als je betaald krijgt in Bitcoin of andere crypto, is dat gewoon BTW-plichtige omzet. De waarde in euro's op het moment van ontvangst is de maatstaf van heffing. Crypto als betaling verandert niets aan je BTW-verplichting — alleen de wisselkoers telt.

Wat is het verschil tussen 0% BTW en BTW-vrijgesteld?

0% BTW (nultarief) geldt voor bijv. export buiten de EU. Je factureert 0% maar kunt wél inkoop-BTW terugvragen — je vult rubriek 1d in op de aangifte. BTW-vrijgesteld (bijv. zorg, onderwijs, financiën) betekent: geen BTW op factuur én geen recht op teruggave inkoop-BTW.

Kan ik BTW-aangifte zelf doen of heb ik een boekhouder nodig?

De meeste ZZP'ers doen dit prima zelf via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Het is een formulier met 7 rubrieken. Lastig wordt het bij: meerdere BTW-tarieven, intracommunautaire transacties (EU-klanten), of crypto-betalingen. Dan loont een eenmalig gesprek met een boekhouder.

BTW automatisch bijhouden?

Boekhoudbaar berekent je BTW per factuur, houdt je kwartaaltotalen bij en waarschuwt je voor aankomende deadlines — allemaal in je eigen Google Spreadsheet.

Probeer Boekhoudbaar — €49 eenmalig